Социальный налог ИП на ОУР в 2026 году: расчет за работников

Индивидуальный предприниматель работает на общеустановленном режиме налогообложения. В мае 2026 года дохода не было: часть сотрудников находилась в отпуске без сохранения заработной платы, а остальным работникам начислялась заработная плата.

Возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации исчислять социальный налог за сотрудников, которым начислялась зарплата, и за работников, находившихся в отпуске без содержания?

Кто является плательщиком социального налога

В соответствии с пунктом 4 статьи 556 Налогового кодекса объектами налогообложения для плательщиков социального налога, которыми являются лица, занимающиеся частной практикой, и (или) индивидуальные предприниматели, являются:

• сам плательщик социального налога;
• численность работников плательщика социального налога.

При этом Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда объект налогообложения отсутствует.

К ним относятся:

1. сам плательщик социального налога в период временного приостановления представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 117 Налогового кодекса;
2. сам плательщик социального налога, если он не получал доход в налоговом периоде;
3. работники плательщика социального налога, которым за налоговый период не начислялся доход.

Какой период применяется для социального налога

Согласно пункту 1 статьи 561 Налогового кодекса налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

Таким образом, при расчете социального налога необходимо учитывать наличие дохода у самого ИП и начисление дохода каждому работнику за соответствующий месяц.

Нужно ли ИП платить социальный налог за себя, если дохода не было

Если ИП на ОУР в мае 2026 года не получал доход, за этот месяц он не исчисляет и не уплачивает социальный налог за себя.

Это связано с тем, что сам ИП не является объектом налогообложения социальным налогом за тот налоговый период, в котором он не получал доход.

Нужно ли платить социальный налог за работников в отпуске без содержания

Если сотруднику в мае 2026 года не был начислен доход в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы, социальный налог за такого работника за май не исчисляется и не уплачивается.

Иными словами, сам факт наличия сотрудника в штате не означает, что за него обязательно возникает социальный налог. В данном случае имеет значение, был ли ему начислен доход за налоговый период.

Что делать, если другим сотрудникам начислялась зарплата

За работников, которым в мае 2026 года был начислен доход, ИП обязан исчислить и уплатить социальный налог.

Таким образом, отсутствие дохода у самого индивидуального предпринимателя не отменяет обязательство по социальному налогу за работников, которым в этом месяце начислялся доход.

Итог

Если ИП на ОУР в мае 2026 года не получил доход:

• за себя социальный налог за май не исчисляется и не уплачивается;
• за сотрудников в отпуске без сохранения заработной платы, которым доход не начислялся, социальный налог не исчисляется и не уплачивается;
• за работников, которым в мае был начислен доход, социальный налог необходимо исчислить и уплатить.

Заключайте договор сопровождения 1С и получайте консультации, работайте в последнем релизе, участвуйте в развивающих вебинарах. Спрашивайте у менеджеров Первого Бита в вашем городе.