Резерв по отпускам: как начислять отпускные и учитывать резерв
Можно ли начислять резерв по отпускам «в минус» и как правильно учитывать отпускные, если сотрудник использует больше дней, чем покрывает сформированный резерв? Разбираем на практическом примере с отпуском на 24 дня и резервом только на 10 дней.
Есть ли единая методология начисления резервов по отпускам? Допустимы ли отрицательные начисления по резервам?
Например, сотрудник уходит в отпуск на 24 календарных дня, но резерв по нему сформирован только на 10 дней. Как в этом случае правильно отразить отпускные?
Допустимы ли отрицательные начисления по резервам на отпуска
Отрицательные начисления в отношении резервов по отпускам недопустимы.
Если суммы сформированного резерва недостаточно для покрытия всего периода отпуска, это не означает, что по резерву необходимо формировать отрицательное начисление.
Пример: сотрудник уходит в отпуск на 24 дня
Рассмотрим ситуацию, когда сотруднику предоставлен отпуск продолжительностью 24 календарных дня, а резерв сформирован только на 10 дней.
Исходя из приведенного примера, отпуск можно разделить на две части:
- 10 календарных дней — отпуск за прошлый период, по которому ранее был сформирован резерв;
- 14 календарных дней — отпуск за текущий период.
В таком случае вся сумма отпускных не должна списываться исключительно за счет сформированного резерва.
Как отразить отпускные бухгалтерскими проводками
Отпускные необходимо начислить двумя бухгалтерскими проводками.
Первая часть — 10 календарных дней, покрываемые ранее сформированным резервом:
Дебет 3430 — Кредит 3350
Это начисление части отпуска за счет ранее сформированного резерва.
Вторая часть — оставшиеся 14 календарных дней:
Дебет 8110/7110/7210 — Кредит 3350
Эта часть отпускных относится на расходы соответствующего периода.
Почему нельзя делать отрицательное начисление по резерву
В рассматриваемой ситуации резерв уже был сформирован только на определенную часть отпуска — 10 календарных дней.
Поэтому при предоставлении сотруднику отпуска на 24 дня:
- 10 дней покрываются ранее сформированным резервом;
- 14 дней относятся на расходы периода.
Недостающая часть не должна отражаться через отрицательное начисление резерва.
Если сотрудник уходит в отпуск на большее количество дней, чем было покрыто сформированным резервом, отрицательное начисление по резерву не применяется.
В рассматриваемом примере отпуск на 24 дня отражается следующим образом: 10 дней — за счет ранее сформированного резерва, 14 дней — как расходы текущего периода.
Настройте 1С:Зарплата и управление персоналом для полноценного кадрового учета, работы с встроенными формами табелей, заявлений, договоров, для учета сложных расчетов заработной платы: вахтовый метод, KPI и др.
Спрашивайте у менеджеров Первого Бита в вашем городе.
Заказать бесплатную консультацию эксперта 1С
Задать вопрос
где бы вы ни находились. Сотрудник службы поддержки ответит на ваш
вопрос, и вы получите уведомление на e-mail, указанный в форме.