6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года подается в срок до 25 апреля. В его разделе 2 фиксируются общие по всем физлицам сведения о выплатах и рассчитанном налоге за период с 01.01. по 31.03. включительно. Об этом налоговики указали в Письме от 06.03.2023 г. № ЗГ-3-11/3160@.
Свою позицию ФНС обозначает на основании правил формирования расчета 6-НДФЛ из Приказа ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@ в ред. Приказа от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. По этим правилам, в разделе 2 нужно фиксировать общие по всем физлицам сведения о начисленных и фактически выплаченных доходах, а также рассчитанных и удержанных суммах НДФЛ по нарастающей с начала года по конкретной ставке.
В графе 110 указываются обобщенные сведения о начисленных доходах по всем физлицам — по нарастающей с начала года.
В графе 140 фиксируются сведения о рассчитанных суммах НДФЛ по всем физлицам — по нарастающей с начала года.
Соответственно, в графах 110 и 140 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года фиксируются общие по всем физлицам сведения о полученных по факту доходах и рассчитанных суммах НДФЛ за период с 01.01. по 31.03.
Внимание! Чтобы сформировать расчет 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года, используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Кроме того, нужно помнить о том, что с 2023 года поменяли сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК). Из-за этого в новой ред. изложили разд. 1 отчета. В частности, ввели четыре графы 021, 022, 023, 024, в которых указываются сведения о рассчитанном и удержанном НДФЛ по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления. Показатель графы 020 должен быть равен сумме граф 021-024. К примеру, в отчете за 1 квартал в графе 020 требуется указать размер НДФЛ, удержанный с 01.01. по 22.03. включительно.
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
