Розничный налог — это специальный налоговый режим, предлагающий более выгодные и комфортные условия налогообложения для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом Республики Казахстан.
По поручению Главы государства в Послании народу Казахстана была предоставлена возможность предпринимателям, пострадавшим в наиболее уязвимых из-за пандемии сферах, перейти на уплату розничного налога с оборота. Для этого Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI были внесены изменения в Налоговый кодекс и соответствующий Закон о его введении. С 1 января 2021 года был введён новый альтернативный налоговый режим — специальный налоговый режим розничного налога, закреплённый в отдельной главе 77-1 Налогового кодекса, который действовал до 1 января 2023 года.
С 1 января 2023 года этот режим вновь стал доступен для применения. Теперь специальный налоговый режим розничного налога действует бессрочно — он стал постоянно действующим налоговым режимом.
Дальнейшие изменения были закреплены законом от 20 марта 2023 года, подписанным Главой государства. В этот закон были включены коррективы, согласно которым вводится новая Глава 77-2 "Специальный налоговый режим розничного налога". Этот режим распространяется задним числом с 1 января 2023 года.
16 октября 2025 года Правительство приняло ряд мер, направленных на поддержание макроэкономической стабильности и смягчение последствий проводимых экономических реформ. В частности, чтобы снизить влияние нового Налогового кодекса на малый и средний бизнес, было решено снять избыточные ограничения по применению специального налогового режима на основе упрощённой декларации. В перечне запрещённых к использованию данного режима остались лишь 44 вида деятельности.
Предварительный список Перечня запрещенных видов деятельности для СНР на основе упрощенной декларации:
- Банковская деятельность (за исключением деятельности микрофинансовых организаций).
- Страховая (перестраховочная) деятельность.
- Деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг.
- Аудиторская деятельность.
- Деятельность нотариусов.
- Деятельность частных судебных исполнителей.
- Адвокатская деятельность.
- Деятельность медиаторов.
- Охранная деятельность.
- Ломбардная деятельность.
- Деятельность по продаже подакцизных товаров (за исключением розничной реализации бензина, дизельного топлива и моторных масел).
- Производство подакцизных товаров.
- Игровой бизнес.
- Недропользование.
- Розничная торговля и общественное питание с площадью зала обслуживания более 200 квадратных метров.
- Оптовая торговля.
- Деятельность по организации и проведению лотерей.
- Деятельность, связанная с оборотом криптоактивов.
- Деятельность по сдаче в аренду (лизинг) транспортных средств.
- . Деятельность по сдаче в аренду (лизинг) зданий, сооружений, помещений (за исключением жилья).
- Деятельность по сдаче в аренду (лизинг) земельных участков.
- Деятельность в сфере бухгалтерского учёта и налогового консультирования.
- Деятельность туристских агентств и туроператоров.
- Деятельность в области связи (телекоммуникаций).
- Деятельность в области электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения, теплоснабжения.
- Деятельность в области недропользования на общераспространённые полезные ископаемые.
- Деятельность по сбору, хранению, переработке и реализации лома и отходов цветных и черных металлов.
- Деятельность, связанная с оборотом нефтепродуктов (оптовая торговля, хранение).
- Деятельность по оказанию услуг такси с привлечением более пяти транспортных средств.
- Деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом с использованием более пяти транспортных средств.
- Деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным имуществом, если в собственности (или аренде) более двух объектов.
- Деятельность агентов по операциям с недвижимостью.
- Деятельность в сфере железнодорожных перевозок.
- Деятельность в сфере авиаперевозок.
- Деятельность в сфере автомобильных перевозок пассажиров.
- Деятельность в сфере морских и речных перевозок.
- Деятельность в области энергетики.
- Производство и (или) передача электроэнергии.
- Деятельность по обращению с радиоактивными материалами.
- Деятельность по производству и обороту оружия и боеприпасов.
- Деятельность по производству и продаже алкогольной продукции.
- Деятельность по оказанию услуг по трудоустройству за границей.
- Деятельность по предоставлению персонала (аутстаффинг, аутсорсинг персонала).
- Деятельность по управлению инвестиционными фондами.
