Сходства и отличия: планирование, прогнозирование, бюджетирование, моделирование

Независимо от масштаба компании, каждый предприниматель сталкивается с необходимостью разработки стратегии, которая включает в себя как постановку целей, так и оценку будущих результатов. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты и отличия таких процессов, как планирование, прогнозирование, бюджетирование и моделирование.

Что такое планирование и в чем его отличие от прогнозирования

Планирование – это систематизированный процесс постановки целей и разработки последовательной программы действий для их достижения. В основе планирования лежит формирование долгосрочной стратегии, которая задаёт направление развития компании и служит фундаментом для всех последующих управленческих решений.

В финансовом секторе, например, финансовое планирование представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий весь банк или корпорацию. Он включает следующие ключевые этапы:

• Постановку целей и KPI: руководство определяет стратегические цели и ключевые показатели эффективности, которые служат ориентирами для всех подразделений.
• Декомпозицию целей: установленные цели распределяются по структурным единицам – от филиальной сети и отдельных подразделений до конкретных точек продаж и сотрудников.
• Подготовку бизнес-планов и смет расходов: на местах формируются планы бизнес-деятельности, где менеджеры определяют, например, количество привлекаемых клиентов, средний чек по различным финансовым инструментам и т.д.
• Консолидацию и согласование: локальные планы объединяются в единый финансовый план, который затем проходит проверку на соответствие установленным KPI и утверждается руководством.
  

Прогнозирование, в свою очередь, – это процесс оценки будущего на основе анализа исторических данных, текущих рыночных тенденций и предположений о дальнейших изменениях. В отличие от планирования, которое формирует стратегическое направление, прогнозирование направлено на оценку вероятности достижения поставленных целей. Оно выявляет потенциальные риски и предоставляет возможность корректировать курс при изменении внешних условий.

Основные различия между планированием и прогнозированием:

• Планирование задаёт стратегические задачи и определяет, какие действия необходимо предпринять для достижения поставленных целей. Это процесс создания детальной «дорожной карты» развития бизнеса, включающий как общие цели, так и конкретные меры по их реализации.
• Прогнозирование анализирует исторические данные и текущие тренды, чтобы предсказать, насколько реалистичны поставленные цели, и выявить возможные отклонения. Этот процесс помогает адаптировать стратегию, оперативно реагировать на изменения рынка и минимизировать риски.

Таким образом, планирование и прогнозирование являются взаимодополняющими процессами: одно определяет цели и направления развития, а другое обеспечивает проверку их достижимости и помогает оперативно реагировать на изменения во внешней среде. Такой интегрированный подход особенно важен для крупных организаций, где финансовое планирование требует детальной консолидации множества показателей и регулярного пересмотра стратегических решений.

Отличие бюджетирования от планирования

Переходя к финансовым аспектам, важно понимать, что бюджетирование и планирование – это два взаимосвязанных процесса, различающихся прежде всего уровнем детализации.

Планирование представляет собой общее стратегическое направление, в рамках которого формулируются цели, определяются ключевые показатели эффективности (KPI) и разрабатывается последовательность действий для достижения поставленных задач. Этот процесс включает в себя анализ рыночной конъюнктуры, оценку внутренних возможностей компании и разработку комплексной стратегии развития. Планирование задаёт общий вектор развития бизнеса и служит основой для принятия управленческих решений на всех уровнях организации.

Бюджетирование – это процесс, на котором стратегические цели, сформулированные в ходе планирования, переводятся в конкретные финансовые показатели. В рамках бюджетирования составляется и контролируется финансовый план, где каждая статья доходов и расходов получает своё точное денежное выражение.

Это включает в себя разработку смет расходов, распределение бюджета по различным направлениям деятельности и контроль за исполнением этих планов. Благодаря бюджетированию становится возможным оценивать, как именно будут расходоваться финансовые ресурсы, и оперативно корректировать денежные потоки при необходимости.

Например, на этапе планирования руководство определяет общую стратегию: решает запустить комплексную маркетинговую кампанию в регионе, нацеленную на повышение узнаваемости бренда и привлечение новых клиентов. Для этого анализируются текущие рыночные тенденции, оценивается потенциал онлайн и офлайн каналов продаж, определяется ожидаемый прирост аудитории и уровень конверсии. В результате формируется общее видение, сколько посетителей сайта может стать покупателями и какой прирост продаж ожидается в результате кампании.

На этапе бюджетирования эта стратегия конкретизируется в виде детального финансового плана. Например, для реализации кампании компании выделяется 19 740 000 тенге: 14 100 000 тг направляются на продвижение в интернете (таргетированная реклама, SEO, SMM), а оставшиеся средства – на проведение офлайн-мероприятий и PR-акций. Параллельно рассчитываются затраты на заработную плату маркетинговой команды, состоящей из трёх специалистов с ежемесячной зарплатой по 1 128 000 тенге. Такой подробный финансовый план позволяет контролировать расход средств и вносить оперативные корректировки: если фактическое число привлечённых клиентов оказывается ниже запланированного, компания может пересмотреть распределение бюджета или изменить стратегию продвижения.

Таким образом, разница между планированием и бюджетированием заключается в следующем:

• Планирование задаёт стратегический вектор развития, формулирует цели и общие направления деятельности, основываясь на анализе рынка и внутренних возможностей компании.
• Бюджетирование переводит стратегические решения в конкретные денежные выражения, обеспечивая детальный контроль за распределением и использованием финансовых ресурсов.

Для автоматизации процессов планирования и бюджетирования требуется программное обеспечение, которое обеспечивает сложную консолидацию данных и позволяет производить прикладные расчёты – от расчёта процентных расходов до вычисления резервов по каждому инструменту с учётом влияния процентных ставок. Флагманским решение для автоматизации финансового и управленческого учета является БИТ.ФИНАНС.

Разница между моделированием и прогнозированием

Моделирование и прогнозирование – это два самостоятельных, но часто путаемых инструмента анализа, которые применяются для оценки будущего развития бизнеса. Несмотря на то, что в некоторых случаях прогноз может базироваться на созданной модели, данные понятия имеют различные цели и методы реализации.

Моделирование представляет собой процесс создания упрощённого представления реальных процессов или объектов. Это «виртуальная копия» системы, которая позволяет симулировать различные сценарии развития бизнеса при изменении определённых параметров. Финансовое моделирование помогает выявлять потенциальные последствия тех или иных управленческих решений, анализировать влияние изменений в операционной деятельности и тестировать гипотезы в условиях, приближенных к реальным.

Прогнозирование – это процесс применения закономерностей прошлого к фактическому состоянию для предположения будущего. Оно основывается на анализе исторических данных, выявлении трендов и использовании статистических методов для построения предположений о том, как будут развиваться ключевые показатели в будущем. Прогнозирование помогает оценить вероятность достижения поставленных целей, выявить потенциальные риски и своевременно скорректировать стратегию в случае изменения внешних условий.

Читайте также: Финансовое моделирование в Excel: этапы, рекомендации, примеры

Ключевые отличия моделирования и прогнозирования:

Цель:

• Моделирование создаёт упрощённое представление реальности для симуляции различных вариантов развития, позволяя анализировать, как изменится система при варьировании тех или иных параметров.
• Прогнозирование направлено на предсказание будущих событий и результатов, опираясь на данные прошлого и текущие тенденции.

Методы:

• Моделирование часто включает построение сценариев и симуляций, где можно «поиграть» с различными параметрами и оценить их влияние на бизнес-процессы.
• Прогнозирование использует статистические и аналитические методы, позволяющие оценить вероятность наступления тех или иных событий на основе исторических данных.

Применение:

• Модель может служить основой для проведения «что если» анализа, когда необходимо оценить последствия гипотетических изменений, не прибегая к глубокому количественному анализу.
• Прогнозирование, напротив, ориентировано на получение конкретных числовых оценок будущего состояния компании или рынка, что позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Можно провести аналогию с прогнозом погоды:

• Моделирование в данном случае – это создание компьютерной модели, описывающей движение грозовых облаков, изменение давления и температуры, что позволяет симулировать различные погодные сценарии.
• Прогнозирование – это применение этих моделей и исторических данных для определения, какая погода будет завтра. При этом прогноз может быть основан как на результатах симуляции, так и на наблюдениях экспертов или даже народных приметах, но именно статистический анализ обеспечивает объективность прогноза.

Таким образом, хотя собственник или финансовый директор могут использовать обе методики в комплексе для повышения эффективности управленческих решений, важно понимать, что понятия финансовое моделирование и прогнозирование не являются взаимозаменяемыми. Каждый из этих инструментов выполняет свою специфическую роль: одно помогает понять «что может быть», а другое – оценить вероятность и точность этих предположений в условиях реального мира.

Сравнительная таблица процессов

Для наглядности представляем сравнительный анализ ключевых аспектов:

Разница терминов на примере из бизнеса

Рассмотрим ситуацию на примере компании, специализирующейся на производстве кондитерских изделий.

1. Планирование. Руководство компании определяет цель – увеличение объёмов продаж на 15 % в следующем году. Для этого разрабатывается стратегический план, включающий запуск новых рецептур, расширение ассортимента и открытие дополнительной точки продаж. Здесь видно, что планирование и прогнозирование разница заключается в формулировке амбициозных, но реалистичных задач.
2. Прогнозирование. На основе данных за предыдущие периоды аналитики оценивают сезонность спроса, тенденции рынка и потенциальные риски. Этот процесс позволяет понять, какие изменения могут повлиять на выполнение плана.
3. Бюджетирование. После утверждения стратегического плана составляется детальный бюджет, где фиксируются затраты на маркетинг, закупку сырья и зарплату сотрудников. Здесь наглядно прослеживается отличие бюджетирования от планирования: стратегическая цель преобразуется в конкретные денежные показатели.
4. Моделирование. Для оценки возможных сценариев развития (например, при резком изменении цен на сырьё) создаётся модель, которая симулирует влияние различных факторов на финансовые показатели компании.

Такой комплексный подход позволяет не только своевременно реагировать на изменения рынка, но и оптимизировать процессы для достижения поставленных целей.

Главные отличия

Понимание различий между процессами планирования, прогнозирования, бюджетирования и моделирования является важным инструментом для эффективного управления финансами компании.

• Планирование задаёт общее направление и цели, формируя основу для дальнейших действий.
• Прогнозирование помогает оценить будущие изменения, анализируя исторические данные и текущие тренды.
• Бюджетирование превращает стратегические задачи в конкретные финансовые показатели, что позволяет детально контролировать использование ресурсов.
• Моделирование обеспечивает возможность тестирования различных сценариев и оперативного принятия решений в условиях неопределённости.

Разобравшись с разницей между планированием и бюджетированием и поняв отличие бюджетирования от финансового планирования, предприниматель получает возможность работать с финансовыми специалистами на одном языке, что снижает уровень неопределённости и повышает эффективность управления бизнесом. Такой системный подход является залогом устойчивого роста и успешного ведения управленческого учета на предприятии.