Арбитражный суд Центрального округа, расположенный в Калуге, рассмотрел дело налоговиков против организации, незаконно сидящей на УСН при помощи сети подставных контрагентов. Суд вынес решение в пользу налогового органа, заодно огласив список аргументов, приведших их к выводу о неправомерном дроблении бизнеса.
Значит, есть большая вероятность, что и у вас похожие закономерности сочтут подозрительными и оштрафуют компанию за нарушение статьи 54.1 НК РФ.
Вот шесть признаков, перечисленные в постановлении АС ЦО от 14.10.2021 № А09-182/2021:
- доставку товара контрагенту-ИП делали за счет компании ее транспортными средствами;
- компания и контрагент вели единый бухгалтерский и документальный учет;
- компания и ИП использовали одни и те же IP-адреса, с которых подключались к системе сдачи отчетности;
- у ИП и компании был одинаковый контактный номер телефона;
- компания была единственным источником доходов для ИП и несла за него расходы, например, коммунальные платежи и другие;
- в течение года с расчетного счета ИП денежные средства перечислялись только за компанию ее поставщику.
