- Какие изменения внесены в СНР в 2025?
- Что это значит для бизнеса?
- Кто может применять СНР розничного налога?
- Какие налоги уплачиваются?
- Сроки подачи отчётности и уплаты налога
- Как вести учет СНР розничного налога в 1С?
С 2025 года в Казахстане расширяется список ОКЭД, которые могут применять специальный налоговый режим (СНР) Розничного налога. Изменения утверждены Постановлением Правительства РК № 39 от 5 февраля 2025 года, которое вносит дополнения в Постановление № 393 от 22 мая 2023 года.
Новые правила вступят в силу 19 февраля 2025 года – спустя 10 дней после первого официального опубликования.
Для автоматизации расчетов в 1С и корректного заполнения декларации ФНО 913.00, рекомендуется использовать специализированные модули учета в 1С:Бухгалтерия для Казахстана.
Какие изменения внесены?
1. Обновлены наименования некоторых ОКЭД
3.0.92.2 – "Производство инвалидных колясок/кресел" теперь называется "Производство кресло-колясок для лиц с инвалидностью".
47.76.1 и 47.76.4 – В сферу розничной торговли цветами добавлены комнатные растения.
68.20.1 – "Аренда и управление собственной недвижимостью" переименована в "Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью".
68.20.2 – Теперь называется "Аренда (субаренда) и управление бизнес-центрами, офисами и административными зданиями".
2. Добавлены новые ОКЭД
68.20.4 – аренда торговой недвижимости и комплексов.
68.20.5 – аренда арендованных торговых объектов.
68.20.6 – аренда встроенных помещений.
68.20.7 – аренда выставочных залов.
68.20.8 – аренда складских помещений.
68.20.9 – аренда прочей недвижимости.
81.21.1 – уборка жилых домов.
81.21.2 – уборка коммерческих зданий.
Для управление сданными объектами в 1С, рекомендуем настроить Модуль Учет Аренда для Казахстана.
Что это значит для бизнеса?
- Больше компаний смогут применять СНР Розничного налога.
- Расширенные ОКЭД в сфере аренды и недвижимости создадут новые возможности для владельцев коммерческой и жилой недвижимости.
- Новый перечень упростит налоговый учет для предпринимателей, занимающихся уборкой и арендой помещений.
Кто может применять СНР розничного налога?
Режим доступен для субъектов малого и среднего бизнеса, осуществляющих определённые виды деятельности, перечень которых устанавливает Правительство РК.
Основные условия применения:
- Среднесписочная численность работников не более 200 человек.
- Годовой доход не превышает 600 000 МРП (2 359 200 000 тенге в 2025 году).
- Учредитель или участник компании не может владеть другим бизнесом, применяющим специальный налоговый режим.
- Если компания является плательщиком НДС, перед переходом на СНР розничного налога необходимо сняться с регистрационного учёта по НДС не позднее 5 рабочих дней до начала применения режима.
Важно: Перейти на СНР розничного налога можно как с общеустановленного режима, так и с другого специального налогового режима.
Какие налоги уплачиваются?
Налогоплательщики на СНР розничного налога освобождаются от уплаты:
Налога на добавленную стоимость (НДС).
Социального налога (как с доходов работников, так и с предпринимательского дохода).
Оплачивается только налог с дохода:
🔹 4% – на доходы от реализации товаров, работ, услуг населению.
🔹 8% – на доходы от продаж налогоплательщикам, которые используют расходы на приобретённые товары, работы и услуги для налоговых вычетов.
Местные исполнительные органы могут снижать ставку налога, но не более чем на 50%.
Пример расчёта налога
Предприниматель за день реализовал 10 000 яблок по 10 тенге за штуку:
7 000 яблок проданы населению:
70 000 тенге × 4% = 2 800 тенге налога.
3 000 яблок проданы компаниям, использующим расходы для вычета:
30 000 тенге × 8% = 2 400 тенге налога.
В итоговой декларации доходы по разным ставкам учитываются отдельно.
Сроки подачи отчётности и уплаты налога
Основной отчёт по розничному налогу – ФНО 913.00.
Представляется ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата налога производится не позднее 25 числа второго месяца после квартала.
Заработная плата и отражение в ФНО 200.00
- В 1С можно автоматически рассчитывать ИПН, ОПВ, СО и ВОСМС с доходов работников.
- Обязательства по налогам с фонда оплаты труда отражаются в ФНО 200.00.
Как вести учет СНР розничного налога в 1С?
В 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана (ред. 3.0) реализованы инструменты для автоматического заполнения ФНО 913.00:
Раздельный учет продаж в зависимости от категории покупателей (население или юрлица).
Корректное заполнение строки 913.00.001.
Автоматизированное формирование декларации и налоговых отчетов.
Важно: В справочнике "Доходы" необходимо настроить виды поступлений для корректного учета.
Вывод
СНР розничного налога упрощает налоговый учет для бизнеса и снижает налоговую нагрузку. Однако важно соблюдать условия применения, вести раздельный учет продаж и вовремя сдавать отчетность.
