Расхождения между РСВ и СЗВ-СТАЖ зачастую появляются по вполне понятным и объективным причинам. Это не всегда является ошибкой сотрудника или учетной программы.
В идеальной ситуации показатели отчетов РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ соответствуют друг другу. Перед формированием и представлением годовой отчетности необходимо самим сопоставить информацию из этих отчетов.
Отчетные периоды по формам различаются:
- по РСВ — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За 2021 год отчет требуется подать не позже 31 января 2022 года;
- по СЗВ-СТАЖ — год. За 2021 год отчет требуется подать не позже 1 марта 2022 года;
- по СЗВ-М — месяц. За декабрь 2021 года отчет требуется подать не позже 15 января 2022 года.
Как появляются расхождения
В отчетных формах СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М указываются только периоды трудовой деятельности работников на трудовых и ГПХ договорах. В РСВ указывается информация о начисленных сотрудникам доходах.
Если при формировании отчетов выявляются расхождения, проверку рекомендуется начинать с учетной программы. Для начала нужно проверить корректность внесения дат по актам выполненных работ по ГПХ договорам — здесь выявляется самое большое количество ошибок.
Далее требуется проверить идентичность информации по каждому физлицу. Если сведения в учетной программе отражены корректно, требуется найти обоснование расхождений в отчетных формах. Как правило, они могут быть вполне обычными.
Расхождения в РСВ и СЗВ-М
Когда по ГПХ договору работнику выплачивается вознаграждение один раз по окончании работ при оформлении акта выполненных работ, информация включается в РСВ один раз — в месяц, в котором доход выплачен. Однако в СЗВ-М будет указывать весь период действия ГПХ договора.
К примеру, ГПХ договор заключен на период с июня по сентябрь, тогда сведения по нему указываются в СЗВ-М в четырех месяцах (июнь, июль, август, сентябрь) независимо от того, выплачивался доход или нет. А в РСВ информации о таком работнике не будет в 1 квартале и полугодии, поскольку она будет указываться только при выплате дохода в сентябре, т.е. в расчете за 9 месяцев.
Как пояснить расхождения между РСВ и СЗВ-М? Требуется написать, что они возникли из-за заключения с работником ГПХ договора на определенный период. В связи с этим сведения по работнику указываются в СЗВ-М во всех месяцах действия договора, а в РСВ — только в квартале, в котором выплачен доход.
Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ
Такие расхождения могут возникать из-за численности работников. Они образуются, когда не совпадает информация в гр. 1 стр. 010 подразд. 1.1 прил 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам и численность в разд. 3 отчета СЗВ-СТАЖ.
Требуется провести проверку по таким пунктам:
- Число сотрудников в годовом РСВ в гр. 1 подразд. 1.1 стр. 010 должно совпадать с числом работников в СЗВ-СТАЖ.
- Персональные сведения работников должны соответствовать и в СЗВ-СТАЖ, и в разд. 3 расчета по страховым взносам.
- Если в подразд. 3.2 расчета по страховым взносам указывается период работы сотрудника, он должен совпадать с периодом в отчете СЗВ-СТАЖ.
Численность сотрудников может быть как больше, так и меньше. Это происходит, к примеру, если работник сначала уволился, а потом ему выплатили пособие по болезни или премию. В таком случае информация по работнику включается в РСВ и не входит в численность работников в СЗВ-СТАЖ.
Зачастую расхождения появляются из-за того, что с директором-учредителем не заключается трудовой договор и ему не выплачивается зарплата. В РСВ указываются нулевые данные, а в СЗВ-СТАЖ информация по директору указывается.
Если в РСВ работников меньше, чем в СЗВ-СТАЖ, налоговики пришлют запрос на уточнение информации.
Если в РСВ работников больше, чем в СЗВ-СТАЖ, потребуется подготовить пояснения для ПФР.
При отсутствии ошибок и объективном возникновении расхождений нужно подготовить соответствующие пояснения.
Уточненные отчеты
Если ошибки или несоответствия обнаружены после того, как отчеты были сданы, требуется подать уточненную отчетность.
Для исправления ошибок и недочетов, которые обнаружены ИФНС или ПФР, отводится всего 5 дней.
Если ошибка в РСВ, требуется сдать корректировку:
- на титульном листе поставить номер корректировки;
- при корректировке персональной информации составить разд. 3 по сотрудникам, сведения по которым исправляются. Раздел заполняется в двух видах — сначала с неправильной информацией в блоке 3.1 (как в исходном отчете) и проставлением признака аннулирования «1» по стр. 010 и нулевыми показателями в блоке 3.2, а потом с верными сведениями в разд. 3 с проставлением признака аннулирования «0»;
- если требуется просто аннулировать ошибочную информацию, которая передана ранее, то нужно поставить признак аннулирования «1» в стр. 010.
Если ошибка в СЗВ-СТАЖ, то нужно подать одну из таких форм:
- СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Дополняющая» — для внесения информации по забытым сотрудниками и их персональным данным;
- СЗВ-КОРР с типом сведений «Отменяющая» или «Корректирующая» — когда ранее переданная информация неверна и она уже разнесена по лицевым счетам в ПФР.
Если ошибка в СЗВ-М, то для ее исправления сначала подается отчет с типом сведений «Отменяющая». После этого подается отчет с типом сведений «Дополняющая», в котором указывается правильная информация.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
