Обзор управленческого учета в 1С: Комплексная автоматизация (КА)

В данной статье мы подробно рассмотрим особенности ведения управленческого учета в программе 1С: Комплексная автоматизация (КА), ее функциональные возможности и инструменты, которые помогут настроить и оптимизировать этот процесс.

Обзор возможностей управленческого учета в 1С:КА

Прочие доходы и расходы в управленческом учете

В программе 1С:Комплексная автоматизация (КА) затраты, которые не связаны напрямую с основной производственной или коммерческой деятельностью, можно классифицировать по статьям затрат и учитывать в разрезе подразделений, проектов или направлений деятельности.

Они регистрируются при помощи следующих документов:

• Приобретение товаров и услуг
• Приобретение услуг и прочих активов
• Авансовый отчет
• Расходный кассовый ордер
• Списание безналичных денежных средств
• Внутреннее потребление товаров
• Амортизация и износ основных средств
• Амортизация НМАи списание расходов на НИОКР
• Отражение заработной платы в финансовом учете
• Передача товаров между организациями

Для корректного учета прочих расходов в 1С: КА применяется механизм настройки счетов учета для уникальных комбинаций "подразделение – статья расхода". В системе используются группы настроек финансового учета доходов и расходов, статьи расходов и рабочее место "Настройка отражения документов в регламентированном учете".

Для корректного учета финансовых показателей за прошлые периоды в 1С: КА предусмотрена возможность ввода начальных остатков. Документ отражает обороты доходов и расходов по регистру "Финансовые результаты", сформированные в отчетные периоды до даты начала использования информационной системы. Внесенные данные используются для формирования управленческих отчетов, но не отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Доступны Регистрация / списание расходов и доходов и Сторнирование / реклассификация. При оформлении система автоматически формирует суммы в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете, но их заполнение необязательно.

Отчет "Доходы и расходы, финансовый результат" позволяет анализировать данные в разрезе: организаций и подразделений, контрагентов, статей доходов и расходов, валют учета. Гибкие настройки отчетности позволяют адаптировать аналитику и принимать обоснованные управленческие решения.

Амортизация в управленческом учете

В программе 1С: Комплексная автоматизация (КА) амортизация основных средств и нематериальных активов (НМА) в управленческом учете ведется отдельно от регламентированного учета, в регистре "Прочие расходы", исключая влияние на бухгалтерский и налоговый учет.

Для изменения характера амортизационных затрат используется документ "Движение прочих активов и пассивов", который позволяет переклассифицировать амортизацию в прочие активы или распределять ее на будущие периоды.

Анализ амортизации в 1С: КА доступен через отчеты:

• Анализ амортизационных затрат – суммы амортизации по объектам и статьям расходов.
• Движение основных средств – изменения в составе активов и списание амортизации.
• Финансовый результат – влияние амортизации на прибыль и себестоимость.

Учет выручки

В 1С: КА предусмотрена детализированная фиксация выручки с возможностью анализа по направлениям деятельности, клиентам, видам продукции и другим параметрам. Это позволяет оценивать источники доходов, прогнозировать поступления и измерять эффективность бизнеса.

Выручка регистрируется автоматически при проведении реализации товаров и услуг, актов выполненных работ, оказания услуг и отражается в трех суммовых показателях:

• С НДС в валюте управленческого учета – для анализа валового дохода.
• Без НДС в управленческом учете – для расчета чистого дохода.
• Без НДС в регламентированном учете – для возможного сопоставления с бухгалтерскими данными.

Выручка может анализироваться по организации, подразделениям, контрагентам, заказам, складам, номенклатуре, товарам и др. Для анализа используются отчеты:

• Валовая прибыль предприятия – детализированный отчет по доходам и расходам.
• Доходы и расходы, финансовый результат – анализ структуры выручки и рентабельности.
• Анализ валовой прибыли – оценка маржинальности продукции.
• Выручка по клиентам – выявление ключевых заказчиков.
• Выручка по направлениям деятельности – анализ эффективности бизнеса.

Благодаря такой системе учета выручка детализируется и анализируется в разных разрезах, что позволяет компании принимать обоснованные управленческие решения.

Финансовый результат

Финансовые результаты в 1С формируются на основе управленческой отчетности и позволяют оценить текущее состояние бизнеса. В 1С: Комплексная автоматизация (КА) предусмотрены инструменты для анализа рентабельности и распределения доходов и расходов в различных разрезах.

Назначение отчета:

• Анализ финансовых результатов по направлениям деятельности.
• Разделение данных по доходам и расходам, влияющим на прибыль.
• Отображение финансовых показателей с учетом способов распределения затрат.

Особенности отчета:

• Показатели, уменьшающие прибыль, выводятся в скобках.
• Итоговые суммы формируются с учетом способов распределения доходов и расходов.
• Данные отображаются по иерархии статей доходов и расходов, что позволяет детализировать влияние каждого направления на общий финансовый результат.

Обособленный учет обеспечивает детальный финансовый контроль, а механизмы автоматического распределения уменьшают трудозатраты на обработку данных.

Обособленный учет в 1С: КА позволяет анализировать доходы, расходы и прибыль в разрезе филиалов, подразделений, заказов, сделок, менеджеров и поставщиков. Это помогает контролировать финансовые потоки и оценивать рентабельность направлений деятельности.

Методы обособления себестоимости:

• По назначениям – привязка к заказам или проектам.
• По сделкам – учет финансовых результатов по сделкам.
• По подразделениям/менеджерам – детализация доходов и расходов.
• По поставщику – используется при методе ФИФО.
• По группе финансового учета – агрегирование затрат в рамках финансовых групп.

Обособленный учет повышает контроль над финансовыми потоками и упрощает анализ эффективности отдельных направлений бизнеса.

Расчеты по направлениям деятельности

1С: КА позволяет вести раздельный учет расчетов с контрагентами, подразделениями и внутрихозяйственными операциями, что помогает анализировать денежные потоки и прибыльность направлений бизнеса.

После активации настройки учет ведется в разрезе направлений деятельности для доходов, затрат и взаиморасчетов.

При включенной настройке "Учет расчетов с клиентами" направление деятельности фиксируется в:

• Договорах, заказах клиентов, реализации товаров и услуг.
• Возвратах, актах выполненных работ, отчетах комиссионера.
• Вводе остатков по оптовым продажам.

Если включен "Учет расчетов с поставщиками", направление деятельности учитывается в:

• Договорах, заказах поставщику, приобретении товаров и услуг.
• Возвратах, отчетах переработчика, импортных операциях.

При изменении направления в документе информация о договоре пересчитывается автоматически.

Для расчетов, не привязанных к конкретному объекту (реализации или закупке), направление деятельности указывается вручную или наследуется из расшифровки платежа в:

• Авансовых отчетах, списаниях задолженности, заявках на расходование ДС.
• Операциях по платежным картам, поступлениях и списаниях денежных средств.
• Вводе начальных остатков.

При передаче товаров между организациями направление деятельности можно выбрать как в части доходов, так и затрат.

1С: КА поддерживает отчеты для контроля расчетов:

• Дебиторская и кредиторская задолженность – детализация долгов.
• Ведомость расчетов с клиентами и поставщиками – учет поступлений и обязательств.
• Анализ задолженности по срокам – контроль просроченных платежей.
• Сравнение расчетов за периоды – анализ динамики задолженности.

Раздельный учет позволяет контролировать обязательства и детализировать финансовые потоки, обеспечивая прозрачность расчетов по направлениям деятельности.

Использование плана счетов регламентированного учета в управленческом учете 1С:КА

В 1С: Комплексная автоматизация (КА) предусмотрена возможность ведения управленческого учета на основе стандартного плана счетов регламентированного учета (РСБУ).

При необходимости ведения управленческой отчетности в отличной валюте можно активировать опцию:

НСИ и администрирование → Регламентированный учет → Учет в валюте управленческой финансовой отчетности

Особенности учета валюты управленческой отчетности:

• Источник суммы пересчета задается в параметре "Источник суммы для пересчета" (данные БУ или УУ).
• Переоценка курсовых разниц выполняется автоматически в конце месяца.
• Используется аналог валюты представления по МСФО, пересчет выполняется в рамках процедуры "Формирование финансового результата".

Преимущества ведения управленческого учета на плане счетов РСБУ:

1. Единая методология учета – управленческий учет ведется параллельно с бухгалтерским, что упрощает анализ данных.
2. Автоматическая переоценка курсовых разниц – реализована в рамках стандартных механизмов закрытия месяца.
3. Гибкая настройка правил распределения затрат – в управленческом учете можно настроить индивидуальные схемы учета.
4. Снижение трудозатрат на трансляцию данных – нет необходимости настраивать сложные конвертации для управленческого учета.
5. Использование стандартных бухгалтерских отчетов – управленческий учет можно анализировать с помощью стандартных форм ОСВ, баланса, отчета о прибылях и убытках и других.

Ведение управленческого учета на плане счетов регламентированного учета в 1С:КА позволяет оптимизировать учетные процессы, снизить объем ручных операций и обеспечить единообразие методологии учета.

Управленческая отчетность в 1С:КА

В 1С: КА доступны следующие управленческие отчеты:

• Финансовые результаты – анализ доходов и расходов.
• Валовая прибыль предприятия – прибыль по направлениям.
• Задолженность клиентов и поставщиков – контроль расчетов.
• Сравнение продаж – динамика доходов.
• Расчеты между организациями – детализация финансовых потоков.

Управленческий баланс 

В 1С: Комплексная автоматизация (КА) управленческий баланс строится на данных оперативного учета и отличается от регламентированного бухгалтерского баланса. Управленческий баланс включает активы и пассивы компании с детализацией по направлениям деятельности. В отличие от бухгалтерского баланса, он предназначен для внутреннего анализа и контроля финансового состояния.

Где находится отчет управленческого баланса:
Финансовый результат и контроллинг → Отчеты по финансовому результату → Управленческий баланс

Стандартный отчет имеет ограничения: отсутствие переоценки валюты (суммы фиксируются на момент операции), возможные округления и ограниченная аналитика. Если базовый отчет не удовлетворяет требованиям, можно разработать кастомизированную версию.

1С: КА предоставляет инструменты анализа финансовых данных в различных разрезах:

• Управленческий баланс – с детализацией по периодам (месяц, квартал, год).
• Баланс по организациям – данные по каждой организации отдельно.
• Баланс по направлениям деятельности – анализ финансовых показателей по направлениям.

Настройки отчета:

• Вывод оборотов по статьям – детализация движения активов и пассивов.
• Группировка по активам/пассивам – разделение данных.
• Выбор валюты – пересчет сумм в выбранную валюту.
• Отбор по подразделениям – учет данных по конкретным подразделениям.
• Расширенные настройки – фильтры, структура отчета.

Как работает:

• Основан на двойной записи: сумма всех приходов должна равняться сумме всех расходов.
• Формирует "сложные проводки", где одна запись (Кт) может соответствовать нескольким (Дт).
• Если баланс не сходится, отчет указывает проблемные документы.

Ведение управленческого баланса в разных валютах позволяет учитывать курсовые разницы и управлять финансовыми потоками. В 1С: КА баланс может формироваться в валюте управленческого учета или других валютах с пересчетом данных на текущую дату.

Система поддерживает автоматический пересчет баланса в выбранную валюту, но возможны расхождения из-за округлений и многократных пересчетов.

Формирование управленческого баланса в 1С: Комплексная автоматизация (КА) осуществляется на основе статей активов и пассивов, а также движения денежных средств. Баланс ведется с использованием принципа двойной записи, что обеспечивает корректное отражение всех финансовых операций.

Данные для формирования управленческого баланса поступают из остаточных и оборотных регистров оперативного учета. Этот механизм позволяет в режиме реального времени анализировать изменение структуры активов и пассивов компании. Все движения автоматически формируют соответствующие статьи управленческого баланса.

Пользователи могут добавлять новые статьи активов и пассивов, адаптируя управленческий баланс под специфику бизнеса. Это позволяет учитывать нетиповые операции, дополнительные направления деятельности и уникальные аналитики.

1С: КА позволяет отслеживать движение прочих активов и пассивов, что помогает анализировать ликвидность и финансовую устойчивость. Учет ведется не только по доходам и расходам, но и по изменениям структуры активов и пассивов.

Документы, фиксирующие движение прочих активов и пассивов:

• Приобретение/реализация услуг и активов
• Поступление/списание безналичных ДС (операции "Прочее поступление" / "Прочий расход")
• Приходный/расходный кассовый ордер (операции "Прочее поступление" / "Прочий расход")

Основные документы учета:

• Отражение прочих доходов и расходов – обеспечивает двойную запись между статьями активов/пассивов и доходов/расходов, формирует бухгалтерские проводки.
• Движение прочих активов и пассивов – изменяет суммы по статьям активов и пассивов за счет других статей только в управленческом учете.

Документ "Движение прочих активов и пассивов" вносит записи в регистры оперативного учета. Если движение связано с доходами и расходами, записи также фиксируются в регистрах "Прочие доходы" и "Прочие расходы".

В 1С: Комплексная автоматизация (КА) предусмотрены инструменты расшифровки данных баланса, позволяющие детально анализировать его составляющие и получать подробную информацию по активам и пассивам. 

Управленческий отчет о прибылях и убытках в 1С:КА

Управленческий отчет о прибылях и убытках в 1С:КА предназначен для анализа рентабельности бизнеса, оценки финансовых результатов и эффективности деятельности компании. Он позволяет проводить детальный анализ доходов и расходов в различных разрезах, исключая внутригрупповые обороты.

Доступные отчеты:

1. Доходы и расходы предприятия. Формируется в валюте управленческого учета. Отражает доходы и расходы с учетом НДС. Исключает внутригрупповые обороты (интеркампани), такие как передача товаров и услуг между организациями холдинга.
2. Доходы и расходы организаций. Может формироваться в валюте управленческого или регламентированного учета. Отражает суммы без учета НДС. Используется для отчетности по МСФО или корпоративным стандартам управления.

Дополнительные возможности отчета:

1. Запланированные продажи и расходы. Включает ожидаемые платежи по заказам клиентов и прогнозную себестоимость. Запланированные расходы – включает заказы поставщикам и заявки на расходование денежных средств.
2. Настройки детализации отчета. Возможность исключить или включить виды расходов, относящиеся к активам (например, капитализация стоимости внеоборотных активов). Управление отборами по статьям доходов и расходов.
3. Особенности расчета итогового финансового результата. Итоговая строка в отчете показывает разницу между доходами и расходами за период. Этот итог может не совпадать с аналогичной статьей в управленческом балансе "Прибыли и убытки", поскольку в баланс включаются все движения, включая корреспонденцию начислений с прочими активами и пассивами.

Заключение 

Подсистема управленческого учета в 1С: Комплексная автоматизация предоставляет широкие возможности для ведения финансового анализа, учета доходов и расходов, формирования управленческого баланса и отчетности. Гибкость системы позволяет адаптировать учет под потребности предприятия, что способствует более эффективному управлению финансами.

Управленческий баланс и связанные с ним отчеты в 1С: КА позволяют анализировать финансовые результаты, контролировать движение активов и пассивов, а также выявлять ошибки учета. Гибкие настройки отчетности помогают адаптировать анализ к потребностям бизнеса, обеспечивая прозрачность и точность управленческих данных.

Остались вопросы по управленческому учету в 1С:Комплексная автоматизация? Закажите консультацию наших специалистов у вас в городе!